Цифровой рубль — это новое явление в российской финансовой системе. Многие слышали о нём, но далеко не все понимают, как он работает, кому доступен и что с ним делать бухгалтеру. Разбираем по порядку.

Что такое цифровой рубль

Цифровой рубль — это разновидность безналичных денежных средств. Он существует только в электронном виде и предназначен исключительно для расчётов. В отличие от обычных безналичных денег на банковском счёте, цифровые рубли имеют ряд ограничений:

• по ним нельзя получить кредит;
• их нельзя разместить на вкладе;
• на остаток не начисляются проценты.

Рассчитываться цифровыми рублями можно только через специальную платформу Банка России. Для этого и у плательщика, и у получателя должен быть открыт счёт цифрового рубля.

Пользоваться цифровыми рублями могут юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица — но только те, кто является клиентом участника платформы и получил к ней доступ. Сейчас круг пользователей ограничен: система работает в пилотном режиме.

Когда цифровой рубль станет массовым

Широкое внедрение цифрового рубля планируется поэтапно. Вот ключевые даты.

Для продавцов товаров и услуг:

Продавец (исполнитель, владелец агрегатора) обязан обеспечить покупателю возможность оплаты цифровыми рублями, если его выручка превышает 120 млн рублей и на 1 января 2026 года у него заключён договор о приёме электронных средств платежа с системно значимой кредитной организацией или банком, признанным значимым на рынке платёжных услуг.

Для остальных случав действуют следующие сроки:

• с 1 сентября 2027 года — если выручка превышает 30 млн рублей и заключён договор с системно значимой кредитной организацией, значимым банком на рынке платёжных услуг или банком с универсальной лицензией;
• с 1 сентября 2028 года — если выручка превышает 20 млн рублей.

Кто освобождается от обязанности:

• продавцы, у которых в месте оплаты нет доступа к мобильной связи или интернету;
• продавцы в торговых объектах с выручкой менее 5 млн рублей за предшествующий год.

Для банков и операторов по переводу денежных средств:

Кредитные организации, предоставляющие клиентам возможность совершать операции с использованием электронных средств платежа, обязаны обеспечить им возможность работать с цифровыми рублями. Это касается системно значимых банков и банков, признанных значимыми на рынке платёжных услуг.

Для остальных кредитных организаций установлены следующие сроки:

• банки с универсальной лицензией — обязаны с 1 сентября 2027 года, вправе — с 1 сентября 2026 года;
• иные кредитные организации — обязаны с 1 сентября 2028 года, вправе — с 1 сентября 2026 года.

Как получить доступ к платформе цифрового рубля

Доступ к платформе можно получить через приложение на смартфоне или планшете либо через браузер на сайте вашего банка — участника платформы.

Чтобы получить доступ, участник платформы должен провести вашу идентификацию и получить сертификат ключа проверки электронной подписи.

Если вы физическое лицо или индивидуальный предприниматель, для доступа потребуется:

• регистрация в ЕСИА;
• личное получение ключа простой электронной подписи у оператора выдачи ключа;
• предоставление участнику платформы вашего ИНН и СНИЛС.

Участник платформы вправе отказать в доступе или прекратить его предоставление, если есть основания, предусмотренные законодательством о противодействии легализации преступных доходов.

Как открыть счёт цифрового рубля

Для открытия счёта подайте обращение через приложение участника платформы, клиентом которого вы являетесь, и заключите договор с Банком России. Форма договора определена Банком России.

Счёт цифрового рубля — это отдельный вид банковского счёта. Вот его ключевые особенности:

• можно открыть только один счёт в зависимости от вашего правового статуса или вида деятельности;
• нельзя открыть совместный счёт с другими пользователями;
• нельзя открыть счёт в драгоценных металлах;
• нельзя сформировать группу счетов.

Банк России может в одностороннем порядке изменять договор счёта цифрового рубля, уведомив вас об этом в порядке, определённом в договоре.

Для отдельных категорий пользователей (сотрудники органов ФСБ, госохраны, внешней разведки, лица под госзащитой и члены их семей) счета открываются и ведутся в особом порядке.

Как совершать операции с цифровым рублем

Операции проводятся на основании распоряжений или заявлений о переводе. Распоряжения направляются в электронном виде через приложение участника платформы. Их реквизиты заполняются по правилам, предусмотренным в Альбоме распоряжений для платформы цифрового рубля.

Какие операции доступны:

• увеличение остатка цифровых рублей на счёте путём перевода с банковских счетов или уменьшения остатка электронных денежных средств;
• уменьшение остатка цифровых рублей путём перевода на банковские счета или увеличения остатка электронных денежных средств;
• перевод цифровых рублей между пользователями платформы.

Пополнение счёта:

Вы направляете участнику платформы распоряжение о списании денег с вашего банковского счёта (или уменьшении остатка электронных денежных средств) и зачислении их на ваш счёт цифрового рубля.

Для физических лиц действует лимит пополнения — 300 000 рублей в течение календарного месяца.

Расчёты:

Рассчитываться цифровыми рублями можно путём их перевода на счёт цифрового рубля получателя. Обязательство по уплате считается исполненным с момента зачисления цифровых рублей на счёт получателя.

На платформе применяются следующие формы безналичных расчётов:

• расчёты платёжными поручениями;
• расчёты инкассовыми поручениями;
• расчёты в форме перевода денежных средств по требованию получателя (прямое дебетование).

Вывод средств:

Вы можете вывести цифровые рубли, зачислив их на ваш банковский счёт или направив на увеличение остатка электронных денежных средств. Для этого нужно направить распоряжение или подать бумажное заявление о переводе через участника платформы.

Списать средства с вашего счёта могут и без вашего участия — например, на основании постановления судебного пристава-исполнителя.

Ограничения:

Банк России не будет исполнять ваши распоряжения или приостановит доступ к платформе, если есть соответствующие основания. Например, если у него есть сведения о вашем банкротстве.

На операции с цифровыми рублями распространяются требования законодательства о противодействии легализации преступных доходов:

• вы обязаны предоставлять оператору и участнику платформы информацию и документы по их запросам;
• Росфинмониторинг контролирует операции на сумму 1 млн рублей и выше (или эквивалент в иностранной валюте) при пополнении счёта с банковского счёта и при выводе средств;
• могут отказать в совершении операции, если есть подозрения в легализации доходов. Однако отказать в выводе средств на банковский счёт по этой причине нельзя.

Как физическое лицо переводит цифровые рубли юридическому лицу или ИП

Для оплаты товаров, работ и услуг физическое лицо использует универсальный платёжный код. Таким же способом можно переводить цифровые рубли нотариусам, адвокатам, медиаторам, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и другим лицам, занимающимся частной практикой, а также физическим лицам, применяющим налог на профессиональный доход.

Какая плата установлена за операции

До конца 2026 года операции на платформе проводятся бесплатно.

С 1 января 2027 года за ряд операций взимается комиссия. Например:

• перевод цифровых рублей другому юридическому лицу (B2B) — 15 рублей;
• перевод физическому лицу для выплаты зарплаты (B2C) — 1 рубль за каждое распоряжение в реестре, но не менее 15 рублей за реестр.

Участники платформы не взимают плату с пользователей.

Как закрыть счёт цифрового рубля

Чтобы закрыть счёт, подайте обращение о расторжении договора через приложение либо направьте его в Банк России на бумаге через участника платформы. Бумажное обращение может составить и направить ваш представитель.

Деньги зачислят на банковский счёт или увеличат остаток электронных денежных средств.

Закрыть счёт могут и без вашего участия — например, по обращению арбитражного управляющего.

Как применять ККТ при расчётах цифровыми рублями

Для расчётов цифровыми рублями необходимо открыть счёт и настроить кассовое и POS-оборудование. Банк России рекомендует обратиться в банк, в котором открыт расчётный счёт и который подключён к платформе, — он предложит необходимые технические решения.

Особый порядок применения ККТ для расчётов цифровыми рублями пока не предусмотрен. Применяйте ККТ в общем порядке, установленном для безналичных расчётов, поскольку цифровой рубль — это разновидность безналичных денежных средств.

Если оплата производится с использованием универсального платёжного кода, принцип такой же, как при оплате через QR-код.

При возврате средств покупателю возврат производится в цифровых рублях на его счёт. В этом случае сформируйте кассовый чек с признаком расчёта «возврат прихода» и формой расчёта «безналичными».

Как отражать операции с цифровым рублем в бухгалтерском учёте

Счёт цифрового рубля — это отдельный вид банковского счёта. Для обобщения информации о наличии и движении цифровых рублей вы можете:

• ввести дополнительный синтетический счёт, например 53 «Счёт цифрового рубля»;
• использовать счёт 55 «Специальные счета в банках», открыв субсчёт «Счёт цифрового рубля», если остатки и операции несущественны;
• применять счёт 51 «Расчётные счета» с отдельным аналитическим счётом, если вы имеете право на упрощённые способы ведения бухучёта.

Критерий существенности определите самостоятельно и закрепите в учётной политике.